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関税・輸入消費税計算
US • FOB 2020FOB基準

関税・輸入消費税計算

米国・EU・英国・カナダ等の関税、輸入消費税（VAT/GST）、総着荷原価（Landed Cost）を精密計算。FOB/CIF評価基準、少額免税限度額、米通商法301条追加関税に対応。

単位あたり着荷原価$40.46
実効関税率28.07%
品目プリセット一覧
関税計算
輸入国・管轄税関インコタームズ規格
仕入・インボイス情報
適用関税率※品目区分に基づく概算税率です。実際の税率は税関の事前教示制度や確定分類をご確認ください。
消費税課税事業者（輸入者）輸入時に納付した輸入消費税は、国内売上時の仕入税額控除の対象となります。
通関・物流諸費用
目標採算・販売価格逆算
課税価格決定方法（関税評価）: FOB (US/CA/AU)数量（個数）: 1000
純着地原価合計（トータル・ランデッドコスト）
$40,460.35
ユニット純着地原価: $40.46
工場出荷原価（FOB）: $28,500.00+ $8,000.35 関税・諸手数料+ $3,960.00 物流・荷役手数料
費用構成比100% P&L Landed Share
FOB: 70.4%
Freight: 6.8%
Duty/Tariff: 19.8%
Clearance: 3.0%
コスト項目別明細一覧
費用項目課税標準税率総額
FOB仕入価格
1000 units @ $28.50
1000 pcs$28.50/pc$28,500.00
国際輸送運賃
ocean_fcl mode
Carrier Quote-$2,600.00
貨物海上保険料
Underwriter policy
ICC (A) / Air-$140.00
課税価格（課税標準）FOB Formula = Factory Transaction ValueFOB Basis-$28,500.00
基本関税額
Assessed on dutiable valuation base
$28,500.002.6%$741.00
通商法301条追加関税
US-China Trade Act punitive assessment
$28,500.0025%$7,125.00
CBP税関手数料
MPF $98.72 + HMF $35.63
CBP Border0.3464% / 0.125%$134.35
輸入消費税・付加価値税
100% Tax Credit Reclaimable (Excluded from net)
$36,366.000%$0.00
国内配送・荷役費
Broker $150.00 + Port $320.00 + Inland $750.00
Warehouse Delivery-$1,220.00
輸入総着地原価1000 units$40.46/pc$40,460.35
総支出額の内訳
$40,460.35
総支出額: $40,460.35
実効関税率
28.07%
インフレ調整係数: 1.42x
一般輸入申告（本通関）が必要免税基準額（閾値）: $800.00
目標利益率を達成（クリア）
WTO協定税率シミュレーション
申告価格合計（インボイス総額）
$28,500.00
1000 units @ $28.50
関税・輸入諸税合計
$8,000.35
基本関税および諸手数料
ユニット純着地原価
$40.46
着地原価インフレ係数 1.42x

完全端末内処理

すべての計算ロジックは外部と通信せず、ブラウザのメモリ内でのみ高速実行されます。

サーバー送信ゼロの秘匿性

入力データは手元の端末内にのみ保持され、外部サーバーへ送信されることは一切ありません。

実務即応エクスポート

会計監査や貿易実務、社内決裁へそのまま活用できる最適化フォーマットで出力します。

※本ツールの算出結果はシミュレーション値であり、法的保証を行うものではありません。確定的なHSコード分類、課税価格、税関事後調査への対応については、各国税関当局または認定通関士にご確認ください。

技術リファレンス・アーキテクチャガイド

関税計算・輸入関税ガイド — 技術リファレンス

米国・EU・英国・カナダ等の関税、輸入消費税（VAT/GST）、総輸入原価（着地コスト）を高精度に試算。FOB/CIF評価基準の違い、少額免税点（デミニミス）、米通商法301条追加関税の計算にも完全対応。

関税計算・輸入関税ガイド — 技術リファレンス — クライアントサイド完全ローカル実行アーキテクチャ図
関税計算・輸入関税ガイド — 技術リファレンス — クライアントサイド完全ローカル実行アーキテクチャ図

主要パラメータと設定項目

商業インボイスFOB価格課税価格基準（取引価格）

WTO関税評価協定第1条に基づく貨物の実質取引価格（輸出国港での本船甲板渡し価格）。米国（連邦規則集19 CFR § 152.103）、カナダ（関税法第48条）、オーストラリア等の輸入における法定課税基準となり、正式輸入申告基準（米国2,500ドル／カナダ3,300カナダドル）や少額免税適用の判定基準となります。

初期値: 12500.00
法定HSコード従価税率関税率表税率区分

各国の関税率表（米国HTSUS、EU TARIC、英国統合関税率表、日本実行関税率表等）に規定される基本最恵国待遇（MFN）関税率。情報技術協定（ITA）対象のIT機器（0.0%）から、合成繊維製織物衣料や従価・従量複合税が課される履物（32.0%超）まで品目により幅広く設定されます。

初期値: 5.5%
国際海上・航空運賃および保険料着地積算運送費用

仕向地国境・港湾までの海上船荷証券（B/L）運賃、航空貨物運賃（AWB）、および外航貨物海上保険料の合計額。CIF評価基準を採用する地域（EU関税法典 UCC第70〜71条、英国HMRC、日本関税定率法第4条）では全額が関税課税価格に含まれ、豪州GSTにおける課税輸入価格（VoTI）の算定時にも加算されます。

初期値: 1850.00
米通商法301条・貿易救済追加関税率貿易救済関税率

米国1974年通商法301条に基づき中国原産品に課される報復関税（リスト4Aの7.5%からリスト1〜3の25.0%まで）、または通商拡大法232条に基づく鉄鋼・アルミ追加関税（25%/10%）。標準の最恵国（MFN）関税率に加え、厳密にFOB取引価格を基準として加算・算出されます。

初期値: 25.0%
仕向地輸入消費税率（VAT/GST）累積的間接税率

国境で課される内国消費税。英国（標準税率20.0%）やEU諸国（17.0%〜27.0%）では「CIF課税価格＋関税額＋通関・港湾諸費用」の累積合計額に対して課税され、豪州（10.0%）では法定VoTIに対して課税されます。税務登録済みの法人輸入者であれば、確定申告時に仕入税額控除として全額還付・相殺が可能です。

初期値: 20.0%

現場のベストプラクティス・実践Tips

DDPとDAP取引における資金繰り・税務キャッシュフロー構造の非効率性

DDP（関税込持込渡）条件での調達は、海外サプライヤー側に仕向地の関税および付加価値税（VAT/輸入消費税）の立替負担を強いることになります。非居住者サプライヤーは現地での納税登録がない限り輸入税の仕入税額控除を受けることが困難なため、商品価格に20〜30%の税リスクバッファー（上乗せマージン）を織り込むのが通例です。契約をDAP（仕向地持込渡）条件に切り替え、現地の正規輸入者（Importer of Record）として輸入消費税を自社で直接納付すれば、定期税務申告時に仕入税額控除として100%還付・精算でき、調達原価を大幅に圧縮できます。

法定「無償供与品（アシスト）」申告漏れによる米国法19 U.S.C. § 1592違反と追徴リスク

海外の受託製造先に対して、金型、射出成形用ダイス、治工具、特殊エンジニアリングCAD図面、原材料などを無償または値引きして提供した場合、米国連邦規則19 CFR § 152.102および日本の関税定率法第4条において法定の「アシスト（無償供与・技術支援等の加算要素）」に該当します。輸入者にはこれらの費用を適切に配分し、インボイス価格に加算申告する法的義務があります。アシスト申告を怠ると課税価格の過少申告とみなされ、遡及関税の徴収や延滞税に加え、米国関税法1592条（19 U.S.C. § 1592）に基づく重加算税や不正・重大過失ペナルティの対象となります。

多段階サプライチェーン取引における「ファーストセール・ルール」活用法

海外メーカー、中間商社、国内バイヤーが関与する多層構造の商流において、米国向け輸入者は中間商社のマージンが上乗せされた最終インボイス価格ではなく、製造元と商社間のより安価な「ファーストセール（一次販売）価格」に基づいて合法的に関税を算出・申告できます。米国税関・国境警備局（CBP）のファーストセール法理を満たすには、適正な独立企業間価格（アームズ・レングス）の立証、他目的への流用不可能な売買契約、および初回契約時点で当該貨物が米国向け輸出専用として製造・出荷された客観的証拠の提出が必須となります。

通商法301条判定における「実質的変更基準」の落とし穴と原産地偽装リスク

中国原産の原材料や部品を第三国（ベトナム、メキシコ、マレーシアなど）に迂回させ、簡易な梱包、軽微なはんだ付け、最終検査のみを施したとしても、CBP規則（19 CFR Part 102）における第三国原産地資格は認められません。確立された事前教示（ルーリング）に則り、品名・性質・用途が根本的に一新される真正な「実質的変更（Substantial Transformation）」を遂げていない限り、米国税関から原産地偽装と認定され、25%の301条追加関税が遡及適用されるとともに、過少申告加算税や不服申し立てペナルティが科されます。

よくある落とし穴とトラブルシューティング

⚠️米国税関からの関税分類是正通知：CBP Form 28（情報照会）またはForm 29（処分通知）を受領した場合

直ちにHSコード（10桁）の申告妥当性を関税率表解釈の通則（GRI 1〜6）およびCBPの過去判例データベース（CROSS）に照らして精査してください。受領から30日以内に、認定技術データシート、重量・価格別の原材料構成比一覧、および通則3(b)に基づく製品の「主たる特性（Essential Character）」を客観的に証明する製造工程フローを提出する必要があります。Form 28の照会を放置または回答に不備があった場合、Form 29による税率引き上げ（Rate Advance）が職権発令され、未清算（Unliquidated）のすべての輸入申告に対して遡及的に追徴課税が執行されます。

⚠️EU・英国税関での貨物留置：単一行政文書（SAD）Box 47における課税標準の過少申告

税関申告書Box 47の税額計算シートを直ちに再監査してください。EU関税法典（UCC）第70〜71条および英国HMRCの規定に基づき、輸入付加価値税（VAT）はインボイス単価のみを基礎として算出することはできません。法定のVAT課税標準は「CIF関税課税価格＋関税額＋仕向地までの付随国内運送費用」で構成されます。是正された商業インボイスおよび正式な航空運送状（AWB）/船荷証券（B/L）を関税申告サービス（CDS）または独ATLAS等の各国電子通関システム経由で至急再提出し、不足差額を追納してコンテナ超過保管料（デマレージ）の発生を防いでください。

⚠️同日同一積載便のマニフェスト合算による少額免税（デミニミス）否認および通関保留

米税関（CBP）は連邦規則19 CFR § 10.151を厳格に適用しており、同一荷受人が同一輸送手段（航空機・船舶）の積荷目録（マニフェスト）上で1日あたり複数件のSection 321少額免税（800米ドル上限）を受けることを禁じています。同一バイヤー宛ての複数個口貨物が同一便で一括到着した場合、税関システム上で取引価格が自動合算されます。合算額が800ドルを超過して免税が否認された場合は、速やかにType 01正式申告（Formal Entry）またはType 11略式申告（Informal Entry）へ切り替え、法定の貨物処理手数料（MPF：最低31.67ドル）と正規の関税を納付して貨物の保留を解除してください。

よくある質問 (FAQ)

輸入貨物の関税はどのように計算されますか？▼

輸入関税は、各国の関税率表（HSコード分類）に定められた法定関税率を、対象貨物の関税課税価格（課税標準額）に乗じて算出されます。具体的な計算式は、仕向地国がFOB（本船渡条件）またはCIF（運賃・保険料込条件）のどちらの関税評価基準を採用しているかによって異なります。米国、オーストラリア、カナダが採用するFOB評価では「関税額 ＝ 商業インボイスFOB価格 × 従価税率（%）」となります。一方、EU、英国、日本などが採用するCIF評価では「関税額 ＝（インボイス商品価格 ＋ 国際運賃 ＋ 外航海上保険料）× 従価税率（%）」となります。なお、靴や衣料、農産物など一部の品目で従量税が適用される場合は「数量（足数や重量kgなど）× 単位あたり定額税率」で計算されます。

関税評価におけるFOB条件とCIF条件の決定的な違いは何ですか？▼

決定的な違いは、国境を越える国際輸送費（海上・航空運賃）と貨物海上保険料が関税の課税対象に含まれるかどうかにあります。FOB（Free On Board：本船渡し）評価基準を採用する税関（米国のCBPや豪州のABFなど）では、仕向国までの国際運賃および保険料を課税価格から法的に除外するため、純粋な工場出荷・輸出国積出価格に対してのみ関税が課されます。一方、CIF（Cost, Insurance, and Freight：運賃・保険料込み）評価基準を採用する税関（EUのUCC、英国のHMRC、日本の財務省税関など）では、商品代金に加えて国境・輸入港に到着するまでの全運賃・保険料を合算した金額を課税価格と定めています。そのため、全く同一の商品であっても、CIF評価国へ輸入する方がFOB評価国へ輸入するよりも課税標準が大きくなり、納付すべき関税額および輸入消費税額が高くなります。

少額免税基準（デミニミス・ルール）とは何ですか？関税はどのように免除されますか？▼

少額免税基準（デミニミス・スレッショルド）とは、輸入貨物の課税価格が一定の法定基準額以下である場合に、関税や正式な通関手続き、あるいは内国消費税の徴収が免除される制度です。米国では関税法第321条（Section 321）に基づき、公正小売価格が800米ドル以下の小口貨物は、個人・商用を問わず略式輸入として関税・消費税ともに完全免税で通関できます。欧州連合（EU）では製品価格が150ユーロ以下の貨物は関税が免除されますが、輸入VAT（付加価値税）は2021年7月の22ユーロ免税枠撤廃以降、全額課税されます。英国の関税免税枠は135ポンド、オーストラリアは1,000豪ドル、日本は原則として課税価格1万円以下（総額概ね16,666円以下）が無条件免税となります。これらの法定上限を超過した貨物は、正式な通関申告、正規関税、および通関手数料の納付義務が発生します。

米国の対中301条追加関税やMPF・HMF手数料はどのように適用されますか？▼

中国で製造され米国へ輸入される貨物には、1974年通商法301条に基づく懲罰的な追加関税が適用されます。この税率は品目リストに応じて7.5%（リスト4A）から25.0%（リスト1〜3）に及び、通常の最恵国（MFN）関税に上乗せして課されます。さらに、米国への商用貨物輸入には2つの法定港湾諸費用が課されます。1つ目は貨物処理手数料（MPF）で、正式申告（Formal Entry）の場合、FOB価格の0.3464%（最低31.67ドル、最高614.35ドルの範囲）が徴収されます。2つ目は港湾維持手数料（HMF）で、米国の商用港湾を利用して海上輸送で陸揚げされる貨物に対して一律0.125%が課されます（航空貨物および800ドル以下の少額免税貨物はMPF・HMFともに免除されます）。

自由貿易協定（FTA/EPA）を利用すれば無税（関税率0%）を適用できますか？▼

適用可能ですが、協定締結国から発送されたという事実だけで自動的に関税がゼロになるわけではありません。USMCA（米国・メキシコ・カナダ協定）、日欧EPA、CPTPP（日・英・豪・加等）などの優遇関税（0%）を法的に享受するには、各協定に定められた厳格な原産地規則（Rules of Origin：ROO）を完全に充足する必要があります。具体的には、締結国内で完全に生産された「完全生産品」であるか、または定められた品目別分類番号変更基準（関税分類変更基準：CTC）や原産資格割合（地域的な付加価値基準：RVC）をクリアしていなければなりません。輸入者は通関申告を行う前に、製造者または輸出者が発行・署名した真正な原産地証明書（Certificate of Origin）を適法に入手・保管しておく法的義務があります。

関税に加えて課される輸入消費税（VAT/GST）はどのように計算されますか？▼

免責事項：本ツールは教育および情報提供のみを目的として提供されており、公式な税務・財務アドバイスや法的拘束力を持つ決定を構成するものではありません。実際のビジネス判断にあたっては、税理士や通関士等の専門家にご相談ください。輸入消費税や付加価値税（VAT/GST）は、単なる商品価格ではなく、関税を含めた累積的な課税標準に対して算出されます。英国やEU、日本などのCIF評価国における輸入消費税の計算式は「輸入消費税額 ＝（CIF課税価格 ＋ 算出関税額 ＋ 法定港湾・輸入関連諸手数料）× 消費税率（%）」となります。すなわち、関税そのものに対しても消費税が重課される構造になっています。オーストラリアでも課税輸入価格（VoTI ＝ FOB価格 ＋ 関税額 ＋ 国際運賃・保険料）に対して10%のGSTが課されます。税務登録済みの事業者は定期確定申告時にこの輸入消費税を仕入税額控除として全額相殺・還付申告できますが、一般個人消費者の場合は最終コストとして負担することになります。

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