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Zollrechner & Einfuhrabgaben
US • FOB 2020FOB-Bewertung

Zollrechner & Einfuhrabgaben

Berechnen Sie exakte Zölle, Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) und Einstandspreise (Landed Cost) für EU, USA, UK und CA. Inklusive FOB- vs. CIF-Bewertung, De-minimis-Freigrenzen und Section-301-Tarifen.

Einstandspreis pro Einheit$40.46
Effektiver Zollsatz28.07%
Vorlagen-Schnellauswahl
Zollrechner
Zollgebiet & BestimmungslandIncoterms®-Standard
Handelsrechnung & Warenwert (FOB)
Zolltarif & EinfuhrabgabenHinweis: Zollsätze basieren auf Richtwerten gängiger HS-Warengruppen und können je nach Unterposition abweichen.
Vorsteuerabzugsberechtigter ImporteurVorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen können die entrichtete Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) als Vorsteuer geltend machen.
Zollabfertigung & Importgebühren
Rückwärtskalkulation & Zielmarge
Zollwertmethode: FOB (US/CA/AU)Anzahl Einheiten: 1000
Gesamter Netto-Einstandspreis
$40,460.35
Netto-Einstandspreis pro Stück: $40.46
FOB-Fabrikpreis: $28,500.00+ $8,000.35 Zölle & Gebühren+ $3,960.00 Logistik & Umschlag
Kostenanteil100% P&L Landed Share
FOB: 70.4%
Freight: 6.8%
Duty/Tariff: 19.8%
Clearance: 3.0%
Detaillierte Kostenaufstellung
KostenkomponenteBemessungsgrundlageAbgabensatzGesamtbetrag
Warenwert ab Werk (FOB)
1000 units @ $28.50
1000 pcs$28.50/pc$28,500.00
Internationale Fracht
ocean_fcl mode
Carrier Quote-$2,600.00
Transportversicherung
Underwriter policy
ICC (A) / Air-$140.00
Zollwert (Bemessungsgrundlage)FOB Formula = Factory Transaction ValueFOB Basis-$28,500.00
Regulärer Zoll
Assessed on dutiable valuation base
$28,500.002.6%$741.00
Zusatzzoll (Section 301)
US-China Trade Act punitive assessment
$28,500.0025%$7,125.00
CBP-Zollgebühren
MPF $98.72 + HMF $35.63
CBP Border0.3464% / 0.125%$134.35
Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)
100% Tax Credit Reclaimable (Excluded from net)
$36,366.000%$0.00
Inlandstransport & Handling
Broker $150.00 + Port $320.00 + Inland $750.00
Warehouse Delivery-$1,220.00
Gesamte Einstandskosten (Netto)1000 units$40.46/pc$40,460.35
Übersicht Brutto-Gesamtaufwand
$40,460.35
Brutto-Gesamtaufwand: $40,460.35
Effektiver Zollsatz
28.07%
Inflationsmultiplikator: 1.42x
Förmliche Zollanmeldung erforderlichFreigrenze: $800.00
Zielmarge erreicht
WTO / Sub-MS (Sandbox-Modus)
Gesamter Warenwert
$28,500.00
1000 units @ $28.50
Gesamte Einfuhrabgaben
$8,000.35
Standard-Zölle & Gebühren
Netto-Einstandspreis pro Stück
$40.46
Landed-Cost-Inflationsfaktor 1.42x

Clientseitige Verarbeitung

Performante Berechnung direkt im lokalen Browser-Arbeitsspeicher ohne Verzögerung.

Kein Server-Upload

Sämtliche Eingabedaten verbleiben geschützt auf Ihrem Endgerät ohne Serverübertragung.

Produktionsbereiter Export

Optimierte, saubere Datenformate für die nahtlose Weiterverarbeitung in BI- und ERP-Systemen.

Rechtlicher Hinweis: Alle Berechnungen sind unverbindliche Richtwerte. Zollsätze, Wechselkurse und Einfuhrabgaben unterliegen behördlichen Änderungen. Rechtsverbindliche Zolltarifauskünfte erteilen ausschließlich die zuständigen Zollbehörden.

Technische Referenz & Architektur-Leitfaden

Zollrechner & Einfuhrabgaben — Referenzhandbuch

Berechnen Sie präzise Zölle, Einfuhrumsatzsteuer (EUSt), GST und Gesamteinstandspreise (Landed Cost) für EU, USA, UK und Kanada. Inklusive FOB- vs. CIF-Bewertung, De-minimis-Freigrenzen und US-Section-301-Zöllen.

Zollrechner & Einfuhrabgaben — Referenzhandbuch — Client-seitige In-Memory-Architektur und Datenfluss
Zollrechner & Einfuhrabgaben — Referenzhandbuch — Client-seitige In-Memory-Architektur und Datenfluss

Wichtige Parameter & Einstellungen

FOB-Warenwert laut HandelsrechnungTransaktionswert-Bewertungsgrundlage

Der Nettotransaktionswert der Ware gemäß Art. 1 des WTO-Zollwertkodex, der den tatsächlich gezahlten oder zu zahlenden Preis ab ausländischem Verschiffungshafen widerspiegelt. Bildet die gesetzliche zollpflichtige Bemessungsgrundlage für Einfuhren in die USA (19 CFR § 152.103), nach Kanada (Customs Act s. 48) sowie Australien und bestimmt die Schwellenwerte für förmliche Zollanmeldungen (2.500 USD in den USA / 3.300 CAD in Kanada) sowie die De-minimis-Freigrenzen.

Standard: 12500.00
Gesetzlicher Wertzollsatz (Ad-Valorem)Zolltarifsatz in Prozent

Regulärer Zollsatz nach dem Meistbegünstigungsprinzip (MFN/Drittlandszollsatz) aus den amtlichen Zolltarifdatenbanken (EU TARIC/EZT, USITC HTSUS, UK Integrated Tariff). Die Bandbreite reicht von 0,0 % für IT-Hardware unter dem Information Technology Agreement (ITA) bis zu über 32,0 % für synthetische Webbekleidung sowie Schuhe mit zusammengesetzten Zollsätzen.

Standard: 5.5%
Internationale Fracht- & TransportversicherungInternationale Beförderungskosten

Gesamtkosten für Seefracht (Konnossement/B/L), Luftfracht und maritime Transportversicherung bis zur Außengrenze des Bestimmungslandes. Voll zollwertrelevant unter CIF-Regimen (Unionszollkodex/UZK Art. 70–71 der EU sowie UK HMRC) und direkter Bestandteil des steuerlichen Einfuhrwerts (VoTI) zur Erhebung der australischen GST.

Standard: 1850.00
US-Zusatzzoll nach Section 301 / HandelsschutzHandelsschutz-Zollsatz

Gesetzlicher Straf- bzw. Ausgleichszoll nach Section 301 des US Trade Act von 1974 auf Waren mit Ursprung in China (zwischen 7,5 % auf Liste 4A und 25,0 % auf den Listen 1, 2 und 3) oder Section-232-Schutzzölle auf Stahl und Aluminium (25 % bzw. 10 %). Wird zusätzlich zum regulären MFN-Zollsatz strikt auf Basis des FOB-Transaktionswerts berechnet.

Standard: 25.0%
Einfuhrumsatzsteuer- / GST-Satz im BestimmungslandKaskadierender indirekter Steuersatz

Einfuhr-Verbrauchsteuer, die auf die kaskadierende Summe aus (CIF-Zollwert + Zollbetrag + obligatorische Hafen- und Abfertigungskosten) im Vereinigten Königreich (20,0 %) und in der EU (17,0 % bis 27,0 %) bzw. auf den gesetzlichen VoTI in Australien (10,0 %) erhoben wird. Für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen vollständig als Vorsteuer (Input Tax Credit) erstattungsfähig.

Standard: 20.0%

Profi-Tipps & Best Practices

Incoterms DDP vs. DAP: Strukturelle Liquiditätsnachteile

Die Beschaffung unter DDP (Delivered Duty Paid / Geliefert verzollt) zwingt ausländische Lieferanten dazu, Einfuhrabgaben und Einfuhrumsatzsteuer vorzufinanzieren. Da nicht-ansässige Lieferanten ohne lokale steuerliche Registrierung die EUSt oft nicht als Vorsteuer geltend machen können, kalkulieren sie Sicherheitsaufschläge von 20 % bis 30 % in die Produktpreise ein. Die Umstellung der Lieferverträge auf DAP (Delivered at Place / Geliefert benannter Ort) ermöglicht es dem inländischen Importeur (Importer of Record), die Einfuhrumsatzsteuer direkt zu entrichten und zu 100 % im Rahmen der regulären Umsatzsteuervoranmeldung als Vorsteuer abzuziehen.

Unterlassene Deklaration von Beistellungen führt zu 19 U.S.C. § 1592 Strafen

Die kostenlose oder vergünstigte Überlassung von Werkzeugen, Spritzgussformen, Matrizen, CAD-Konstruktionsdaten oder Produktionsmaterialien an ausländische Hersteller gilt zollrechtlich als beistellungsrelevante Vorleistung („Customs Assist“ gemäß 19 CFR § 152.102 bzw. Art. 71 Abs. 1 lit. b UZK). Importeure sind gesetzlich verpflichtet, den anteiligen Wert dieser Beistellungen im Zollwert anzugeben. Das Verschweigen von Beistellungen mindert den Transaktionswert unzulässig und führt zu Zollnachforderungen, Verzugszinsen sowie drastischen Sanktionen wegen grober Fahrlässigkeit oder Betrugs (z. B. nach 19 U.S.C. § 1592 oder § 370 AO).

First-Sale-Rule-Arbitrage bei mehrstufigen Lieferketten

Bei mehrstufigen Transaktionen (Ketten- oder Reihengeschäften) zwischen einem ausländischen Produzenten, einem Zwischenhändler und dem Endabnehmer können US-Importeure Zölle legal auf Basis des niedrigeren „First Sale“-Preises (Hersteller an Händler) anstatt des margenbereinigten Endpreises (Händler an Importeur) entrichten. Die Anerkennung der First-Sale-Doktrin durch die US-Zollbehörde CBP erfordert den lückenlosen Nachweis fremdüblicher Verrechnungspreise (Arm's-Length-Prinzip), bindender Kaufverträge sowie den Beleg, dass die Waren bereits beim Erstverkauf unwiderruflich für die USA bestimmt waren (im EU-Recht wurde dieses Prinzip weitgehend durch das Letztverkaufsprinzip des UZK ersetzt).

Fallen beim wesentlichen Ursprungssprung unter Section 301

Das Umleiten chinesischer Vormaterialien oder Komponenten über Drittländer (wie Vietnam, Mexiko oder Malaysia) für minimale Verpackungsschritte, oberflächliche Lötarbeiten oder Endprüfungen begründet nach 19 CFR Part 102 keinen neuen nichtpräferenziellen Ursprung. Sofern die Waren keine echte wesentliche Be- oder Verarbeitung („Substantial Transformation“) durchlaufen, die zu einem neuen Erzeugnis mit eigenständigem Namen, Charakter und Verwendungszweck führt (belegt durch ein verbindliches CBP-Ruling), erhebt der US-Zoll rückwirkend 25 % Section-301-Zusatzzölle nebst Säumniszuschlägen.

Häufige Fehlerquellen & Fehlerbehebung

⚠️Erhalt von CBP Form 28 (Request for Information) oder Form 29 (Notice of Action) zur Tarifneueinreihung

Überprüfen Sie unverzüglich die angemeldete 10-stellige HTS-Codenummer anhand der Allgemeinen Vorschriften (AV 1–6 / GRI) und relevanter Vorabentscheidungen im CROSS-System der US-Zollbehörde. Reichen Sie innerhalb von 30 Tagen zertifizierte technische Datenblätter, Materialanalysen nach Gewichts- und Wertanteilen sowie Prozessbeschreibungen ein, die den maßgeblichen Charakter der Ware gemäß AV 3(b) belegen. Das Ignorieren oder unzureichende Beantworten von Form 28 führt zur Ausstellung von Form 29 (Rate Advance) und einer rückwirkenden Höherverzollung sämtlicher noch nicht endgültig abgewickelter Importvorgänge (Unliquidated Entries).

⚠️Sendungsstopp an der EU- oder UK-Grenze wegen zu niedrig deklarierter Bemessungsgrundlage im Einheitspapier (Feld 47)

Prüfen Sie das Zollberechnungsblatt zu Feld 47 des Einheitspapiers bzw. der ATLAS-/CDS-Zollanmeldung. Nach Art. 70–71 des Unionszollkodex (UZK) und UK-HMRC-Recht darf die Einfuhrumsatzsteuer niemals nur auf den reinen Rechnungswert berechnet werden. Die steuerliche Bemessungsgrundlage entspricht zwingend: CIF-Zollwert + geschuldete Zölle + Nebenkosten/inländische Beförderungskosten bis zum ersten Bestimmungsort. Übermitteln Sie korrigierte Handelsrechnungen nebst Frachtbriefen (AWB oder Konnossement) elektronisch über ATLAS (EU/Deutschland) bzw. CDS (UK), um die Nachzahlung zu leisten und Liegegelder (Demurrage/Detention) zu vermeiden.

⚠️Verweigerung der De-minimis-Zollbefreiung durch Sammelmanifest-Aggregation am selben Tag

Die US-Zollbehörde CBP setzt 19 CFR § 10.151 streng durch: Einem Empfänger darf pro Tag auf demselben Frachtmanifest maximal eine zollfreie Sendung nach Section 321 (Freigrenze bis 800 USD) zugehen. Treffen mehrere Pakete für denselben Empfänger zeitgleich auf einem Flugzeug oder Schiff ein, aggregiert die CBP deren Transaktionswerte. Übersteigt die Gesamtsumme 800 USD, muss unverzüglich eine förmliche Zollanmeldung (Type 01 Formal Entry) oder eine vereinfachte Anmeldung (Type 11 Informal Entry) eingereicht, die Merchandise Processing Fee (MPF, mind. 31,67 USD) entrichtet und der reguläre Zollsatz gezahlt werden, um die Sendung freizugeben.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Wie wird der Zoll auf importierte Waren berechnet?▼

Der Zollbetrag wird ermittelt, indem der gesetzliche Zollsatz des jeweiligen Zolltarifs (z. B. TARIC in der EU, HTSUS in den USA) auf den zollpflichtigen Zollwert der Ware angewendet wird. Die Formel hängt maßgeblich davon ab, ob das Bestimmungsland die FOB- (Free On Board) oder CIF-Bewertungsmethode (Cost, Insurance and Freight) vorschreibt: Unter der FOB-Bewertung (u. a. USA, Australien, Kanada) gilt: Zoll = FOB-Rechnungswert × Wertzollsatz (Ad-Valorem) in %. Unter der CIF-Bewertung (u. a. Europäische Union, Vereinigtes Königreich, Japan) gilt: Zoll = (Warenwert + internationale Frachtkosten + Transportversicherung) × Wertzollsatz in %. Sofern spezifische Zölle (z. B. fester Betrag pro Kilogramm oder Paar) anfallen, lautet die Berechnung: Menge × spezifischer Zollsatz.

Was ist der Unterschied zwischen der FOB- und CIF-Zollwertermittlung?▼

Der entscheidende Unterschied liegt darin, ob internationale Transport- und Frachtversicherungskosten in die zollpflichtige Bemessungsgrundlage einfließen. Bei der FOB-Bewertung (Free On Board, z. B. in den USA durch die CBP oder in Australien durch die ABF) bleiben See- und Luftfracht sowie Versicherungsprämien zollfrei – Zölle werden ausschließlich auf den reinen Ab-Werk- bzw. Ex-Port-Warenwert erhoben. Bei der CIF-Bewertung (Cost, Insurance, Freight, vorgeschrieben durch den Unionszollkodex der EU und HMRC im UK) muss der Zoll auf die Gesamtsumme aus Warenpreis, Transport- und Versicherungskosten bis zur Außengrenze des Einfuhrgebiets entrichtet werden. Folglich fallen bei identischer Ware unter einem CIF-Regime spürbar höhere Zölle und eine höhere Einfuhrumsatzsteuer an als unter einem FOB-Regime.

Was sind De-minimis-Schwellenwerte und wie befreien sie von Zöllen?▼

Ein De-minimis-Schwellenwert (Freigrenze) ist ein gesetzlich definierter Warenwert, bis zu dem gewerbliche Warensendungen vollständig von Zöllen, Einfuhrsteuern oder formellen Zollanmeldungen befreit sind. In den USA dürfen Sendungen nach Section 321 des Tariff Act bis zu einem Einzelhandelswert von 800 USD zoll- und steuerfrei im Rahmen formloser Abfertigungen eingeführt werden. In der Europäischen Union sind Warensendungen mit einem Sachwert von bis zu 150 € zollfrei, unterliegen jedoch ausnahmslos der Einfuhrumsatzsteuer (seit dem Wegfall der 22-Euro-Freigrenze im Juli 2021). Im Vereinigten Königreich liegt die Zollfreigrenze bei 135 GBP, in Australien bei 1.000 AUD. Sendungen, die diese Schwellenwerte überschreiten, erfordern eine förmliche Zollanmeldung, volle Zollsatzanwendung und Abfertigungsgebühren.

Wie greifen US-Section-301-Zölle auf China-Waren sowie MPF- und HMF-Gebühren?▼

Waren mit Ursprung in China, die in die USA eingeführt werden, unterliegen Strafzöllen nach Section 301 des US Trade Act von 1974. Diese Zusatzzölle liegen zwischen 7,5 % (Liste 4A) und 25,0 % (Listen 1, 2 und 3) und werden kumulativ zum regulären MFN-Zollsatz erhoben. Zudem fallen bei US-Importen zwei bundesgesetzliche Hafengebühren an: die Merchandise Processing Fee (MPF) mit 0,3464 % des FOB-Werts bei förmlicher Abfertigung (Mindestgebühr 31,67 USD, Höchstgebühr 614,35 USD) sowie die Harbor Maintenance Fee (HMF) mit 0,125 % des Frachtwerts, die ausschließlich bei Seefrachtanlandungen in US-Gewerbehäfen fällig wird. Luftfrachtsendungen sowie Sendungen unterhalb der 800-USD-De-minimis-Grenze sind von MPF und HMF befreit.

Kann man durch ein Freihandelsabkommen (FHA) einen Nullzollsatz beanspruchen?▼

Ja, allerdings gilt der Nullzollsatz nicht automatisch allein durch den Versand aus einem Mitgliedsstaat des Abkommens. Um rechtswirksam von Präferenzzöllen (0 % Zoll) unter Abkommen wie dem USMCA (USA-Mexiko-Kanada) oder dem TCA (EU-UK Handels- und Kooperationsabkommen) zu profitieren, müssen die Waren spezifische Ursprungsregeln (Rules of Origin) erfüllen. Die Ware muss entweder vollständig im Abkommensgebiet erzeugt worden sein oder einen vorgeschriebenen Positionswechsel im Zolltarif (Tariff Shift) sowie Mindestschwellen an regionaler Wertschöpfung (Regional Value Content / RVC) aufweisen. Der Zollanmelder (Importer of Record) muss zwingend ein gültiges Ursprungszeugnis oder eine Lieferantenerklärung des Herstellers vorliegen haben, bevor er die Präferenzbehandlung bei der Zollanmeldung geltend macht.

Wie wird die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) bzw. GST auf Zölle aufgeschlagen?▼

Haftungsausschluss: Dieses Tool dient ausschließlich Informations- und Bildungszwecken und stellt weder eine formelle Finanz- oder Steuerberatung noch eine verbindliche Zusage dar. Bitte konsultieren Sie vor finanziellen Entscheidungen einen qualifizierten Steuer- oder Zollberater. Die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) bzw. GST wird auf Basis einer kaskadierenden Bemessungsgrundlage berechnet, nicht auf den reinen Rechnungsbetrag. In CIF-Zollgebieten wie der EU und dem Vereinigten Königreich lautet die Berechnungsformel: EUSt = (CIF-Zollwert + geschuldeter Zollbetrag + obligatorische Hafen-/Verbrauchsteuern) × Steuersatz in %. Damit wird die Umsatzsteuer auch auf den Zoll selbst erhoben. In Australien beträgt die GST 10 % auf den steuerbaren Einfuhrwert (VoTI = FOB-Zollwert + Zollbetrag + Fracht- und Versicherungskosten). Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen können die gezahlte EUSt im Regelfall voll als Vorsteuer geltend machen, während Endverbraucher die Steuer als definitive Kosten tragen.

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